详解VAT事务的常见问答

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为了方便大家能够更好地理解欧洲VAT税务问题,下面关于VAT事务的常见问答,供大家参考。



1.卖家不添加VAT税号,不缴纳VAT后果会怎样?

答:根据英国税法规定,凡是从事跨国电子商务交易商家(Ebay,Amazon等),选择英国仓储服务,无论规模大小,运营的账号都必须添加VAT账号,并且必须进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能收到HMRC(英国税务海关总署)包括货物查封、罚款、以及向平台举报查封账号在内的不同程度的处罚。


2.可以使用其他公司的VAT税号申报吗?可以多个账号添加同一个税号吗?

答:每个VAT税号都是唯一的,对应唯一的申报主体。作为卖家,应该申请属于自己的VAT税号。只有真实的VAT税号才是长期安全运营的基础保障,滥用或在多个账号中重复使用VAT 税号会导致税务申报不清,容易受到税务部门的审查。多个账号添加同一个VAT税号,会导致亚马逊系统认为这些账号属于同一个经营主体,会造成账号关联,导致关联账号受限。


3.VAT的申报周期是多长?

申报期间说明

①第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

②后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。


4.使用货代的VAT税号清关有什么风险?

答:多个客户共用同一个VAT税号清关,会导致清关主体和自己不符,在随后的税务申报和缴纳时无法抵扣,即便当期销售税额小于进口所缴的VAT税额,也无法申请退税;另外,由于某些货代在税务申报时会有低申报等情况,如果被海关稽查,容易导致货物扣关等情况。


5.我是一个小卖家,可以不注册VAT税号、不做税务申报吗?

答:不可以,按照英国现行的税法要求,凡是从事网上销售的商家,无论规模大小,无论销售主体是谁,都需要依法申请VAT税号并且按照季度申报和缴纳VAT。


6.若公司名称变更,可以继续使用原注册的VAT税号吗?

答,如果只是公司名称变更,而公司商业登记证等代码不变,卖家可以继续使用原VAT号码,卖家只需要提供新的公司名称以及营业执照,经由代理通知HMRC对该VAT税号做公司名称表更;如果是重新注册公司,公司商业登记证号码发生改变,此时需要重新注册新的VAT 号码。


7.注册后,每个季度都要交税,如果销售很少,每个季度都做零申报可以吗?不交税会有说明影响呢?

答:关于注册vat税号后的申报与缴纳,卖家可以参考如下几种情况

①申请注册VAT税号后,即便没有销售,也需要每季度定期做税务申报,卖家可选择由代理代为申报或自行申报;

②如果没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,税号主体需要做非零申报,税务部门会根据申报情况有退税项;

③如果没有销售额,当期也无进口清关,可以做零申报;

④如果有销售额,且当期有进口清关并产生进口税金单,做非零申报,进口税金单可抵扣,其中进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税;

⑤如果有销售额,但当期无进口清关,或有进口清关但无进口税金单产生,需做零申报,并缴销售税;

⑥若申报后需要缴纳一定的税费,卖家需务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,吵过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重的会起诉该纳税人。


8.注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

①英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;

②英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关


9.每个季度的VAT申报,需要卖家准备哪些材料呢?

答:季度税务申报所需材料有以下几种。

①进项单据,即进口增值税纳税文件;

②c79文件或物流公司提供的账单;

③销项单据,即开具给客人的账单、paypal销售数据,或银行月度账单;

④采购及销售数据,货品采购单据;

⑤其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据等;

总之,材料的准备,越详细越好。


10.有了英国VAT 后,是否可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA呢?

答,首先要强调的是,英国VAT税号是可以在其他欧盟国家清关的,但这种税务合计的前提是货物要转到英国仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT税号。也就是说,一家中国公司注册的英国VAT税号并不能“合法的”使用欧盟其他地区的海外仓。

但让一家中国企业在欧洲各国分别注册VAT税号显然是不可能的,该怎么解决才好呢?

最常见的办法是Distance Sales(距离销售)。比如,使用英国的海外仓,把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

当然,这个销售额并不是无限的,每个国家的具体要求也有所不同,比如法国2016年为35000欧元,德国为100000欧元,超过限额还是需要在当地注册VAT税号。


11.如非在英国经营业务,可完全免税

例如,我有的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,这时候的VAT应该如何退,以及如何缴纳?

①是否需在英国缴税,需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。

②按照您说的情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税。

关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。



12.采用国内自发货直邮的方式可以避税吗?

根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT。

但并非单笔销售低于这个金额就免税,对于通过网络销售并邮寄通关的订单,包裹上不可避免地会出现客户的联系方式和地址,如果海关抽查并和收件人核对,则可能因为申报价值和实物价值不符而导致包裹被扣并被要求补缴VAT.


13.VAT税号申请之前的税务是否应当补缴?

答:在申请英国VAT税号时,你应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并按照英国税务部门的要求,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT规定的应缴税额。

VAT税务问题虽然来势凶猛,一些卖家的账号甚至因此而被移除销售权限,但该来的终究是要到来的。在新形势下,卖家如果能够调整思维定式,在法律的框架下,合法合规地运营,说不定可以把门槛变成发展的契机,获得更大的发展。


14.如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。


The End...


发布时间:2018年9月26日 11:50